Folketinget er gået på juleferie, og denne Revifax er en up date på hvilke skattelovforslag, der nåede at blive vedtaget i december måned og hvilke, der blev udskudt til det nye år.

Glædelig jul og godt nytår.

Folketinget har i dag vedtaget tre skattelovforslag, nemlig L 25 om bekæmpelse af sort arbejde, L 26 om aktiesparekontolov og L 30, som dog blev til 30 A om afbureaukratisering af forskerskatteordningen og L 30 B om genoptagelse af afgørelser om seniorskattenedslag.

Skatteministeren har fremsat L 114, der omhandler bedre vilkår for tildeling af medarbejderaktier i nye, mindre virksomheder, for opsparing i investeringsinstitutter og for tiltrækning af kapital til danske investeringsinstitutter.

Skatteministeren har fremsat det længe varslede og ventede lovforslag, der forbedrer reglerne for sommerhusudlejning, korttidsudlejning af helårsbolig osv., forudsat at indtægterne automatisk indberettes til Skattestyrelsen. De foreslåede regler gælder fra og med den 1. januar 2018. Krav om indberetning er i perioden 2018-2020 kun gældende for sommerhuse.

Skatteministeren har fremsat lovforslag om fradrag for investorer, der investerer i aktier eller anparter i unoterede danske selskaber, der befinder sig i en opstarts- eller vækstfase.

SKAT har offentliggjort rentesatserne for selskabsskat for indkomståret 2018.

SKAT har offentliggjort rentesatserne for restskat og overskydende skat for personer.

Landsskatteretten har godkendt, at en nykøbt ejendom kunne overdrages til børn og børnebørn til den offentlige ejendomsvurdering med fradrag af 15 %. Overdragelsen udløste et tab på knap 30 mio. kr. 

Højesteret har i dag givet to vandselskaber medhold i, at den skattemæssige indgangsværdi af vandselskabers aktiver skal fastsættes efter den beregningsmetode, hvorved den såkaldte "POLKA-værdi" opgøres og at den af SKAT (nu Skattestyrelsen) anvendte beregningsmetode (DCF-modellen) ikke udgjorde et egnet grundlag for at opgøre den skattemæssige værdi af de overdragne aktiver.

Skattestyrelsen har udsendt et styresignal (SKM2018.521.SKTST), som endnu en gang udvider momsfradragsretten i holdingselskaber. Der vil samtidig være mulighed for tilbagebetaling af moms fra den 1. januar 2009.

Skatteministeren har fremsat et lovforslag, der skal implementere EU-direktiverne om skatteundgåelse og skattetvistbilæggelse samt forskellige ændringer af momssystemdirektivet. Lovforslaget er på 213 sider. Der er næppe tvivl om, at "berørte" har interesse i disse regler, hvilket blandt andet kan ses af høringssvarene, der i skemaform har et omfang på 138 sider. Der er tillige tale om meget komplicerede regler. I nærværende ReviFax omtales alene Skatteundgåelsesdirektivet og kun en omtale på "det overordnede plan".

Skatteministeren har fremsat lovforslag om ændring af eksisterende dobbeltbeskatningsoverenskomster (Holland og Den Nordiske) og indgåelse af nye overenskomster (Armenien og Japan). Lovforslagene betyder blot, at der skal indhentes Folketingets samtykke til, at regeringen tiltræder/ratificerer de ændringer mv. af dobbeltbeskatningsoverenskomster, som er forhandlet på plads mellem Danmark og det pågældende land.

Skatteministeren har fremsat lovforslag, der indeholder nogle regler, der skal modvirke sort arbejde.

Skatteministeren har fremsat lovforslag om indførelse af en særlig aktiesparekonto for at styrke den danske aktiekultur.

Skatteministeren har fremsat lovforslag om "Mere robuste skatteregler for trusts" som en opfølgning på Skattelovrådets rapport om trusts.

Skatteministeren har fremsat lovforslag, der omhandler så vidt forskellige ting som afbureaukratisering af forskerskatteordningen, genoptagelse af afgørelser om seniorskattenedslag og skattefrihed for godtgørelse til thalidomidofre.

Skatteministeren har i dag holdt sin åbningstale, og lovprogrammet for det nye folketingsår er offentliggjort. Lovprogrammet på skatteområdet omtales kort. Mest bemærkelsesværdig er måske, at programmet ikke indeholder et lovforslag om ændring af skattepligtsreglerne (lovudkast sendt i høring den 26. februar 2018).

Skatterådet har truffet en afgørelse, der siger, at et solcelleanlæg er et finansielt aktiv i relation til pengetankreglen.

Højesteret har afsagt en principiel dom om SKATs varslingsfrist på 6 måneder i forbindelse med en ekstraordinær ansættelse.

Østre Landsret har den 23. august 2018 afsagt en dom om de "nye" regler om arbejdsudleje, der blev indført i 2012. Landsretten fandt, at en dansk vognmandsvirksomheds anvendelse af chauffører ansat i et estisk selskab var omfattet af reglerne om leje af arbejdskraft.

Regeringen, Dansk Folkeparti og Radikale Venstre indgik den 12. november 2017 aftale om en række erhvervs- og iværksætterinitiativer. Der er sendt et lovforslag i høring, der har til formål at udmønte den del af denne aftale, der går ud på at etablere en aktiesparekontolov. Reglerne skal have virkning fra og med den 1. januar 2019.

Byretten i Roskilde har afsagt en dom om, hvad der skal forstås ved "nyvognsprisen" i relation til beskatningsgrundlaget for en bil, der ved anskaffelsen er mindre end tre år gammel. Forskellen mellem det påståede beskatningsgrundlag og det beløb, som SKAT havde fastsat var cirka 400.000 kr.

Skatteministeriet har sendt et lovforslag i høring, der forbedrer reglerne for sommerhusudlejning, korttidsudlejning af helårsbolig osv., forudsat at indtægterne automatisk indberettes til SKAT. De foreslåede regler gælder fra og med den 1. januar 2018. Krav om indberetning er i perioden 2018-2020 kun gældende for sommerhuse.

Selvangivelsesfristen for personer, der ejer udenlandske ejendomme, er den 2. juli 2018. SKAT har netop offentliggjort indekstal og afstandsprocent (SKM2018.263), så ejendomsværdiskatten kan beregnes.

Med virkning tilbage fra den 1. maj 2018 kan virksomheder opnå en større godtgørelse af elafgift af elforbrug til elvarme, elvandvarmere og aircondition. Satsen for godtgørelse øges således fra 50,70 øre pr. kWh til 65,70 øre pr. kWh.

Folketinget har i dag vedtaget fire lovforslag på skatteområdet, der omhandler "alt" fra skattefri omstrukturering over landegrænserne, hvor skattereglerne skærpes, til lavere skat på arbejdsindkomst, hvor de erhvervsaktive får et årligt jobfradrag på maksimalt 1.400 kr. i 2018 og med en fradragsværdi på cirka 26,6 %. Så mon ikke man skal ændre sin forskudsregistrering, da man ikke kan forvente at få renter af overskydende skat!

I maj måned 2018 blev der indgået en bred politisk aftale om mere attraktive skattevilkår for deleøkonomi. Det betyder naturligvis, at Folketinget skal vedtage nogle lovændringer. Skatteministeriet har oplyst, at disse lovændringer først vil ske i efteråret. Men der er tale om regler, der er aftalt at skulle gælde fra og med den 1. januar 2018.

Nedrivningsomkostninger skal ifølge en ny afgørelse fra Landsskatteretten (SKM2018.237.LSR) medregnes til værdien af ombygnings- og renoveringsarbejde, når det skal vurderes, om værdien af arbejdet er af væsentligt omfang. Såfremt arbejdet er af væsentligt omfang, medfører det som udgangspunkt momspligt ved salg af en renoveret bygning. Dermed ændrer Landsskatteretten ikke SKATs hidtidige praksis.

SKAT har udsendt et styresignal, der ændrer praksis om beskatningstidspunkt for erstatning fra pengeinstitut for rådgivning i forbindelse med aktier mv. Der skal først ske beskatning i det indkomstår, hvor der erhverves endelig ret til erstatningen. Der kan ske genoptagelse for tidligere indkomstår.

Lovforslaget bliver ikke fremsat i indeværende folketingssamling.

Skatteministeren har fremsat et lovforslag, der justerer retstilstanden på en række områder inden for erhvervsbeskatningen.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 238) om lavere skat på arbejdsindkomst og ekstrafradrag for pensionsindbetalinger, som skal gælde allerede fra og med 2018.

Højesteret har taget stilling til, om en hovedaktionær i et VVS-selskab skulle beskattes af fri bil - En Toyota Hilux pickup, eller om der var tale om en specialindrettet værkstedsvogn. Hovedaktionæren skulle beskattes af fri bil.

Højesteret har fastslået, at SKAT var berettiget til at korrigere den aftalte handelsværdi for to landbrugsejendomme, idet morbror og nevø anses for interesseforbundne parter.

Folketinget har i dag vedtaget to skattelovforslag, der blandt andet omhandler bedre vilkår for tildeling af medarbejderaktier, udvidelse af DIS-ordningen, ophævelse af beskatningen af fri telefon og en permanentgørelse af BoligJobordningen.

Skatteministeren har fremsat et lovforslag, der betyder, at fradraget for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed i indkomståret 2018 skal udgøre 101,5 % af de afholdte udgifter. Fradraget stiger gradvist til 110 % i 2016.

Folketinget har den 12. april 2018 vedtaget L 171 om lov om lån til betaling af ejendomsskatter, ejendomsvurderingsloven og forskellige andre love. Hovedelementerne er indførelse af en midlertidig indefrysningsordning for 2018-2020 og et forsigtighedsprincip, hvorefter beskatningsgrundlaget for ejendomsværdiskat, grundskyld og dækningsafgift af erhvervsejendomme fastsættes til 80 % af ejendoms-, grund- og forskelsværdierne.

SKAT har udsendt et styresignal om genoptagelse for personer, der ikke har fået indrømmet lempelse efter ligningslovens § 33 A for løn i en opsigelsesperiode, hvor personen har været fritstillet og opholdt sig i Danmark.

Skatterådet har i en helt ny afgørelse - offentliggjort som SKM 2018.104 SR - taget stilling til den skattemæssige behandling af køb og salg af bitcoins. Skatterådet fandt, at erhvervelse af bitcoins typisk skal anses for udslag af spekulation i skattemæssig forstand. Der lægges dermed op til en snæver mulighed for at undgå skat af avancer, men der skal fortsat foretages en konkret vurdering. Foreligger der spekulation, vil tab kunne fratrækkes som et ligningsmæssigt fradrag.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 171). Hovedelementerne i lovforslaget er indførelse af en midlertidig indefrysningsordning for 2018-2020, hvorefter der automatisk ydes lån til betaling af alle nominelle stigninger i grundskylden i forhold til 2017. Et andet hovedelement i lovforslaget er indførelse af et forsigtighedsprincip, hvorefter beskatningsgrundlaget for ejendomsværdiskat, grundskyld og dækningsafgift af erhvervsejendomme fastsættes til 80 % af ejendoms-, grund- og forskelsværdierne.

Skatteministeren har fremsat to lovforslag, som måske har interesse! De omhandler "alt" fra medarbejderaktier til sømandsfradrag.

Skatteministeriet har sendt et udkast til lovforslag i høring, hvor titlen er "Modernisering af regler for indtræden af fuld dansk skattepligt". Det er spændende læsning!

Skatterådet bekræftede i et bindende svar, at tab på renteswapaftale, der var opstået i indkomstårenen 2008 og 2009, og som fejlagtigt ikke tidligere var fratrukket, kunne fradrages ved skatteansættelsen for indkomståret 2017.