REVIFAXEN ER ET NYHEDSBREV, SOM VI UDGIVER. I REVIFAXEN ORIENTERER VI LØBENDE OM ÆNDRINGER I SKATTE- OG AFGIFTSPRAKSIS OG OM FORVENTEDE ELLER VEDTAGNE ÆNDRINGER I SKATTE-OG AFGIFTSLOVGIVNINGEN.
Revifaxen sendes pr. mail til revisorer, advokater og andre abonnenter. De Revifaxer, der offentliggøres her på hjemmesiden, er mindst 3 måneder gamle. Ønskes Revifaxen modtaget samme dag, som den udsendes, skal der tegnes et abonnement.
Vi har nedenfor indsat tidligere udsendte Revifaxer for 2020.
22/12/2020 | 1450 | Skærpelse af reglerne for succession i virksomhedsordningen og konto for opsparet overskud | Skatteministeren har i dag, den 22. december 2020, fremsat lovforslag om ændring af successionsmulighederne i virksomhedsordningen - både i relation til dødsboskatteloven og kildeskatteloven. |
11/12/2020 | 1449 | Ny skærpede regler for indsendelse af TP-dokumentation | Folketinget har vetaget L 28 (2020/21) og dermed ændret kravene til, hvornår der skal ske indsendelse af Transfer Pricing (TP)-dokumentation. Der skal med virkning fra og med indkomståret 2021 årligt indsendes TP-dokumentation til Skattestyrelsen, hvis man er omfattet af reglerne. |
11/12/2020 | 1448 | Grøn skattereform og klimaaftale | Regeringen har i samarbejde med V, RV, SF og K indgået en grøn skattereform med henblik på at reducere CO2-udledningen med 500.000 ton og samtidig øge beskæftigelsen med 5.000 personer. Herudover har regeringen i samarbejde med B, SF og E indgået en aftale om grøn omstilling af vejtransporten. |
10/12/2020 | 1447 | Fradrag for omkostninger ved salg af andelsbeviser | I 2019 afsagde Landsskatteretten en kendelse, der godkendte fradrag for ejendomsmæglerhonorar mv. ved salg af et andelsbevis, der var forbundet med en brugsret til en beboelseslejlighed. Skattestyrelsen har nu udsendt et styresignal, der giver mulighed for genoptagelse for indkomståret 2014 og senere. |
09/12/2020 | 1446 | Restskat for 2020 | Skattestyrelsen har offentliggjort rentesatserne for restskat og overskydende skat for personer. |
20/11/2020 | 1445 | Lovforslag om forældrekøb i virksomhedsordningen er nu fremsat | Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 106) om indgreb mod forældrekøb i virksomhedsordningen. |
09/11/2020 | 1444 | Lovforslag om ændringer i pensionsbeskatningsloven | Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 69) om mindre ændringer i pensionsbeskatningsloven, herunder en tidsbegrænset mulighed for at udtage unoterede aktier mv. fra alderopsparingsdepoter under lempelige vilkår. |
09/11/2020 | 1443 | Lovforslag om medarbejderaktier | Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 69), der øger muligheden for tildeling af skattebegunstigede medarbejderaktier, når der er tale om en ny og mindre virksomhed. |
23/10/2020 | 1442 | Lovforslag om gaveoverdragelse mv. af erhvervsvirksomhed til erhvervsdrivende fond | Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 29) om skattefri overdragelse af erhvervsvirksomhed (aktier) til en erhvervsdrivende fond, når virksomheden overdrages som gave eller arv. |
23/10/2020 | 1441 | Lovforslag om midlertidig forhøjelse af fradrag for forsøgs- og forskningsudgifter og bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger | Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 30) om midlertidig forhøjelse af fradrag for forsøgs- og forskningsudgifter og midlertidig forhøjelse af bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger. |
22/10/2020 | 1440 | Lovforslag om justering af definition af fast driftssted, fradrag for underskud i udenlandske selskaber mv. | Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 28), der justerer definitionen af fast driftssted, indfører fradrag for endelige underskud i udenlandske datterselskaber mv. og justerer reglerne om udarbejdelse af TP-dokumentation. |
12/10/2020 | 1439 | Pas på ved skattekvittancer efter SEL § 217 | Skattestyrelsen er begyndt at nægte at give skattekvittancer, såfremt der på selskabet er registreret en likvidator, der er den samme som kapitalejeren. |
05/10/2020 | 1438 | Mulighed for genoptagelse i relation til fordeling af underskud ved omstruktureringer | Skatterådet traf i 2016 to afgørelser, der ændrede praksis vedrørende fordeling af underskud i forbindelse med skattefri grenspaltning. Først nu er der kommet et styresignal, der angiver retningslinjerne for genoptagelse af tidligere afgørelser. |
02/10/2020 | 1437 | Regeringen lægger op til, at der indføres lagerbeskatning på fast ejendom i selskaber | Regeringen lægger i forbindelse med finansieringen af "Ny ret til tidlig pension" op til, at en del af udspillet skal finansieres ved, at der indføres lagerbeskatning på selskabers ejendomsporteføljer. |
25/09/2020 | 1436 | Udlån til far ikke anset for omfattet af reglerne for kapitalejerlån | Landsskatteretten har i en nyligt offentliggjort afgørelse (SKM2020.386.LSR) vurderet, at et udlån til faren fra datterens selskab ikke skulle anses for et ulovligt kapitalejerlån. |
24/09/2020 | 1435 | Det er blevet endnu sværere at anvende A/B-modellen i generationsskiftesituationer | Skattestyrelsen har udsendt et styresignal, der ændrer værdiansættelsesprincippet ved anvendelse af A/B-modellen. Med udgangspunkt i styresignalet skal der således fremadrettet også ses på gevinstmulighederne i relation til aktierne eller anparterne ved anvendelse af A/B-modellen. |
24/09/2020 | 1434 | Afskaffelse af nøgen-ind/nøgen-ud-modellen (Københavnermodellen) | Skattestyrelsen har udsendt et styresignal, der skærper beskatningen i situationer, hvor medarbejdere køber aktier eller anparter i det selskab, hvori de er ansat, til indre værdi eller en anden favørkurs som led i en incitamentsordning. |
01/09/2020 | 1433 | Lovforslag i høring vedr. forældrekøb i virksomhedsordningen | Skatteministeren har udsendt et lovforslag i høring, som vedrører forældrekøb i virksomhedsordningen. Med det udsendte lovforslag i høring skal der fremadrettet ske reduktion af kapitalafkastgrundlaget og beregnes rentekorrektion af en teknisk beregnet gældsandel vedr. forældrekøbsejendommen. |
28/08/2020 | 1432 | Indregistrering på papegøjenummerplader medfører beskatning af fri bil | Byretten har i SKM2020.346.BR endnu en gang fastslået, at indregistrering af en bil på papegøjenummerplader medfører beskatning efter reglerne for fri bil. |
24/08/2020 | 1431 | Udlejning af biler til ansatte medfører beskatning af bil | Landsskatteretten har i SKM2020.331.LSR truffet afgørelse om, at når en virksomhed udlejer biler til sine ansatte, medfører det beskatning hos de ansatte, uanset at de ansatte betaler en leje. |
21/08/2020 | 1430 | Genoptagelse af skatteansættelser, hvor aktiver og passiver er blevet udtaget fra virksomhedsordningen i strid med virksomhedsskattelovens regler | Der er udsendt et styresignal, der behandler de situationer, hvor Skattestyrelsen har behandlet udtagning af finansielle aktiver og finansielle kontrakter fra virksomhedsordningen forkert. |
20/08/2020 | 1429 | Lovforslag i høring - forhøjelse af fradragsmuligheder for udviklingsomkostninger | Skatteministeren har udsendt et lovforslag i høring omkring midlertidig forhøjelse af mulighederne for fradrag for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed (udviklingsomkostninger). |
06/07/2020 | 1428 | Mulighed for genoptagelse - aktiver/passiver udtaget af virksomhedsordningen | Skattestyrelsen har offentliggjort et styresignal (SKM2020.297), der giver mulighed for genoptagelse i situationer, hvor Skattestyrelsen fejlagtigt har udtaget aktiver/passiver primo indkomståret samt finansielle kontrakter til 0 kr. i værdi. |
06/07/2020 | 1427 | COVID19-styresignal | Skattestyrelsen har udsendt et styresignal (SKM2020.298), der præciserer, hvordan den aktuelle situation som følge af det globale udbrud af COVID-19 påvirker Danmarks fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomster i forhold til vurderingen af fast driftssted. ledelsens sæde, fysiske personers skattemæssige hjemsted og lønindkomst for fysiske personer, der arbejder i flere lande. |
06/07/2020 | 1426 | Finansielle kontrakters tilknytning til den erhvervsmæssige virksomhed | Skattestyrelsen har offentliggjort et styresignal, der præciserer, hvornår finansielle kontrakter kan anses at have tilstrækkelig tilknytning til den erhvervsmæssige virksomhed. |
29/06/2020 | 1425 | Ejendomsværdiskat for udenlandske ejendomme | Selvangivelsesfristen for 2019 er for personer som bekendt udskudt til den 1. september 2020. Skattestyrelsen har offentliggjort indekstal og afstandsprocent (SKM2020.276), så beregningsgrundlaget for ejendomsværdiskat for udenlandske ejendomme kan opgøres. |
19/06/2020 | 1424 | Øget antal hjemmearbejdsdage for øresundspendlere | Stattestyrelsen har udsendt en vejledning om "Coronaepidemi og øget antal hjemmearbejdsdage for danske øresundspendlere". |
15/06/2020 | 1423 | Styresignal om moms ved salg af grunde med bygninger bestemt til nedrivning | I september 2019 blev Skattestyrelsens hidtidige praksis om momspligt ved salg af grunde med bygninger bestemt til nedrivning underkendt af EU-domstolen. Ifølge Domstolen kan salg af en grund ikke anses som salg af en momspligtig byggegrund, når der på leveringstidspunktet er opført en bygning på grunden. Skattestyrelsen har nu udsendt et styresignal om praksisændringen, herunder muligheden for genoptagelse. |
09/06/2020 | 1422 | Lempelse af 180-dages reglen, 42-dages reglen og forskerskatteordningen | Folketinget har i dag vedtaget L 199, der lemper 180-dages reglen, 42-dages reglen og forskerskatteordningen som følge af covid-19. |
09/06/2020 | 1421 | De oversete indberetningspligter | Virksomheder skal i dag foretage en lang række indberetninger til Skattestyrelsen herunder eKapital. Vi vil her kort gøre opmærksom på udvalgte indberetningspligter, som særligt selskaber skal være ekstra opmærksomme på. Reglerne for disse lovpligtige indberetninger fremgår af skatteindberetningsloven. |
03/06/2020 | 1420 | Lovforslag om 180-dages reglen, 42-dages reglen og forskerskatteordningen | Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 199), der skal indføre en række midlertidige tiltage for at afbøde de skattemæssige konsekvenser, som udlandsdanskere, udstationerede og personer på forskerskatteordningen oplever som følge af de restriktioner, der er indført for at inddæmme spredning af covid-19. |
29/05/2020 | 1419 | Forlængelse af betalingsfrister for A-skat, AM-bidrag og moms | Regeringen vil indfase betalingsfristerne på A-skat, AM-bidrag og moms langsommere end planlagt. Det sker for at forbedre virksomhedernes likviditet under coronakrisen og sikre danske job. |
28/05/2020 | 1418 | Gode nyheder til udlandsdanskere, udstationerede og forskerbeskattede | Skatteministereiet har netop meddelt, at regeringen vil indføre en række midlertidige lempelser for udlandsdanskere, udstationerede personer og personer på forskerordningen. |
26/05/2020 | 1417 | Husk blanket 05.021 | Som led i de ændrede krav til indberetning af kontrollerede transaktioner er en gammel blanket blevet støvet af. Blanketten hedder 05.021 og medfører (og har altid medført), at hovedaktionærer skal foretage indberetning til Skattestyrelsen af årets kontrollerede transaktioner. |
26/05/2020 | 1416 | Forslag om ændring af ejendomsskatter fremsat | Der er fremsat lovforslag (L194 2019/20) omkring ændring af ejendomsskatter. Lovforslaget har til hensigt at lempe ejendomsbeskatningen, videreføre den midlertidige indefrysningsordning for grundskyld samt foretage tilpasninger vedrørende tilbagebetalingsordningen og beregningsgrundlaget for grundskyld mv. Årsagen til dette er, at det har vist sig nødvendigt at udskyde omlægningen af boligskatterne fra 2021 til 2024. Det forventes, at lovforslaget skal træde i kraft pr. 1. juli 2020, såfremt det vedtaget i Folketinget. |
15/05/2020 | 1415 | Ny skatterådgiver i Revitax | Vi kan med glæde meddele, at Martin Christensen er tiltrådt i Revitax A/S pr. 1. april 2020. |
12/05/2020 | 1414 | Nye regler på vej ved overdragelse af fast ejendom mellem nærtstående personer | Skatteministeriet lægger med et nyt høringsudkast op til ændring af den såkaldte +/- 15 %-regel ved overdragelse af fast ejendom til nærtstående personer. Samtidig har Skattestyrelsen sendt et udkast til et nyt styresignal i høring, hvor Skattestyrelsen skriver deres opfattelse af, hvornår der foreligger særlige omstændigheder, der gør, at +/- 15 %-reglen ikke kan anvendes. |
04/05/2020 | 1413 | Højesteretsdom om beskatning af udbytte | Højesteret har afsagt en dom om beskatning af udbytte i en sag om et generationsskifte, der delvis var finansieret ved en forbeholdt udbytteret for sælger/faderen. Højesteret var ikke overraskende af den opfattelse, at udbytte skal beskattes hos de aktuelle aktionærer. |
20/04/2020 | 1412 | Udlån af indbetalt moms og forlængelse af betalingfrister for lønsumsafgift | Regeringen foreslår på baggrund af den igangværende coronakrise at styrke små og mellemstore danske virksomheders likviditet yderligere ved at udlåne allerede indbetalt moms til virksomhederne samt forlænge betalingsfristerne for lønsumsafgift. |
16/03/2020 | 1411 | Udskydelse af betalingsfrister for moms og B-skat | Regeringen foreslår på baggrund af den igangværende coronakrise at styrke små og mellemstore danske virksomheders likviditet ved at udskyde betalingsfristerne for moms og B-skat. |
11/03/2020 | 1410 | Udskydelse af betalingsfrister for moms, AM-bidrag og A-skat | Regeringen har på baggrund af den igangværende coronakrise besluttet at styrke danske virksomheders likviditet ved at udskyde betalingsfristerne for moms, AM-bidrag og A-skat |
05/03/2020 | 1409 | Frivillig acontoskat for selskaber | 20. marts 2020 er en dato, hvor mange selskaber vælger at indbetale frivillig acontoskat. Satserne for tillæg til restskat mv. for indkomståret 2020 kendes endnu ikke, men forventes at være i samme størrelsesorden som for indkomståret 2019. |
20/02/2020 | 1408 | Dokumentationskrav ved EU-afhentningskøb | Skattestyrelsen har meddelt, at det ikke er decideret lovkrav, at en virksomhed overholder de nye skærpede krav til dokumentation ved momsfrit EU-salg af varer, når der er tale om såkaldt afhentningskøb. |
30/01/2020 | 1407 | Skattelovforslag vedtaget | Folketinget har i dag vedtaget lovforslag om afskaffelse af hovedaktionærnedslag, ændret beskatningsgrundlag for biler, hvor der sker genberegning af registreringsafgift, nedsættelse af bundskatten samt lempelse i registreringsafgiften og beskatningsgrundlaget for el- og pluginhybridbiler. |
23/01/2020 | 1406 | Brexit - hvad betyder det for skat, moms, told og afgifter? | Storbritannien har besluttet sig for at forlade EU. Det sker den 31. januar 2020. |
23/01/2020 | 1405 | Solcelleanlæg og pengetankreglen | Landsskatteretten har stadfæstet et bindende svar fra Skatterådet, hvorefter investering i solcelleanlæg er at betragte som passiv kapitalanbringelse i relation til pengetankreglen. |
21/01/2020 | 1404 | Selvangivelsesomvalg | Højesteret har afsagt en dom, der underkender Skattestyrelsens opfattelse, herunder adgangen til selvangivelsesomvalg forudsætter, at der er en direkte sammenhæng mellem det valg, en skatteyder har truffet, og den ændring, som skattemyndighederne efterfølgende foretager. |
02/01/2020 | 1403 | Godtgørelse af energiafgifter - satser for 2020 | Momsregistrerede virksomheder kan få godtgjort energiafgifter til såkaldte procesformål. Afgifterne samt satserne for godtgørelse ændres en smule i 2020. |