Skattestyrelsen har offentliggjort rentesatserne for selskabsskat for indkomståret 2021. 

Skattestyrelsen har offentliggjort rentesatserne for restskat og overskydende skat for personer. 

Efter Folketingets vedtagelse af lovforslag L 28/2020 af den 3. december 2020 skal danske virksomheder indsende deres transfer pricing-dokumentation til Skattestyrelsen for indskomstår, der starter den 1. januar 2021 eller senere. Se tidligere Revifax nr. 1449 af 11. december 2020. 

Folketinget har den 25. november 2021 vedtaget lovforslag nr. 7A (2021), der lemper reglerne omkring transfer pricing-dokumentation for rent danske transaktioner. 

Østre Landsret har afsagt en dom om overdragelse af en udlejningsejendom til børn og børnebørn. Ejendommen var overdraget til den offentlige ejendomsvurdering med fradrag af 15 %. Landsretten fandt, at der forelå særlige omstændigheder, hvorfor værdiansættelsescirkulæret fra 1982 ikke kunne anvendes. 

Højesteret har taget stilling til, hvorvidt en kontrakt om okulation af roser mv. kunne anses for entreprisearbejde, eller om der var tale om arbejdsudleje. Højesteret fandt i modsætning til Vestre Landsret, at der var tale om leje af arbejdskraft. 

Højesteret har taget stilling til, om Skattestyrelsen ved ændring af indkomsten 10 år tilbage kan undlade at nedsætte indkomsten for de år, hvor lagerbeskattede værdipapirer gav underskud. Svaret var ja. 

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 88) om at udevide parcelhusreglen, så fortjeneste ved afståelse af en ejerbolig inklusive et grundareal på under 1.400 m2 ikke skal beskattes, hvis den, der ejer ejendommen, er afgået ved døden og havde anmodet om udstykning inden dødsfaldet. 

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 75), der giver yderligere muligheder for at korrigere fejlindbetalinger til pensionsordninger. Der foreslås endvidere flere smårettelser, eksempelvis at indestående på børneopsparings- og selvpensioneringskonti ikke længere kan anvendes til køb af unoterede aktier. 

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 74), der skal sikre, at reglerne om sømandsfradrag er i overensstemmelse med EU-retten. Lovforslaget indeholder endvidere ændringer, der skal forbedre anvendelsen af den eksisterende refusionsordning for sandsugere. 

Byretten i Lyngby har afsagt dom i "silkesagen". Dommen går imod Landsskatterettens afgørelse og giver Skatteministeriet medhold i, at de afholdte udgifter ikke kan fradrages som forsøgs- og forskningsudgifter, samt at der ikke kan opnås udbetaling af skattekredit. 

Byretten i Herning har afsagt en dom (SKM2021.542.BR), der følger op på en allerede kendt praksis, hvor der statueres maskeret udlodning i situationer, hvor en nyopført ejendom sælges til under kostprisen. 

Skatteministeren har offentliggjort et nyt cirkulære, der ændrer værdiansættelsen af fast ejendom i forbindelse med familieoverdragelser, hvor der er modtaget en ny offentlig ejendomsvurdering. 

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 8), der indeholder en ny bestemmelse i ligningsloven, nemlig § 8 X. Denne bestemmelse angiver beskatningstidspunktet for forudbetalte beløb. Endvidere angiver bestemmelsen fradragstidspunktet ved tilbagebetaling af beløb. Endelig er der en hjælpende hånd til andelsforeninger, der tidligere hovedsageligt har haft omsætning med minkavlere. 

Skatteministeren har fremsat et lovforslag, der justerer/præciserer skattereglerne for korttidsudlejning af en helårsbolig en del af året og /eller udlejning af en del af boligen (værelsesudlejning). 

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L &), der vil indføre skattefrihed for ladestandere for selvstændig erhvervsdrivende m.fl. efter de samme regler, som gælder for lønmodtagere. 

Skatterådet har netop offentliggjort en række bindende svar, hvori der tages stilling til, hvorvidt forskellige overdragelser af fast ejendom til børn kan ske efter værdiansættelsescirkulæret fra 1982 (cirkulære nr. 185 af 17. november 1982), dvs. til +/-15 % af den seneste offentlige ejendomsvurdering. 

Den skattemæssige behandling af influencere er vanskelig, bl.a. grundet den vanskelige skattemæssige vurdering af, om influencere er lønmodtagere, selvstændige eller honorarmodtagere. Skatterådet har nu i SKM2021.445.SR bidraget lidt til, hvordan den skattemæssige behandling af modtagne goder iflg. Skatterådet bør være. 

Lønudgifter afholdt i forbindelse med opførsel af et aktiv skal aktiveres sammen med aktivets øvrige opførselsudgifter (anskaffelsessummen). I den forbindelse kan lønudgifter, som er afholdt til et forgæves afholdt byggeprojekt, ikke fradrages direkte som en driftsudgift. Fradraget kan derimod først ske, når projektet er endeligt opgivet. 

Skatteministeren har fremsat et udkast til lovforslag i høring, som er med til at præcisere, hvornår COVID-19-hjælpepakkerne skal beskattes. Dette betyder, at der nu skabes klarhed over, hvornår en COVID-19-hjælpepakke mv. skal medregnes til den skattepligtige indkomst, samt hvilke muligheder er er for fradrag ved en evt. senere tilbagebetaling.

Selvangivelsesfristen for 2020 er for perosner udskudt fra den 1. juli 2021 til den 1. september 2021. Skattestyrelsen har oggentliggjort indekstal og afstandsprocent (SKM2021.320), så beregningsgrundlaget for ejendomsværdiskat for udenlandske ejendomme kan opgøres.

Landsskatteretten har afsagt en kendelse, hvor den skattepligtige indkomst ved korttidsudlejning af den ene lejlighed i et tofamiliehus kunne opgøres med et bundfradrag på 24.000 kr.

Beneficial owner-sagerne drejer sig om, hvorvidt danske selskaber skulle have indeholdt dansk kildeskat ved betaling af renter eller udbytte til deres udenlandske moderselskaber. Ved manglende indeholdelse af dansk skat er spørgsmålet herefter, om de danske selskaber hæfter for denne kildeskat.

Østre Landsret har i maj 2021 afsagt en dom, hvor Skatteministeriet stort set har fået medhold i, at der skulle have været indeholdt skat, og at det udbetalende selskab hæfter for den manglende skat. Sagen er indbragt for Højesteret.

Højesteret har afsagt en dom om, hvorvidt en autocamper var omfattet af de almindelige regler for beskatning af fri bil, eller om der var tale om et specialkøretøj. Højesteret konkluderede, at der skulle ske beskatning efter de almindelige regler for fri bil.

Vi byder velkommen til David Vinther.

Folketinget har i går vedtaget L 211 A, som blandt andet omhandler særlige regler for tidligere minkavlere og minkafhængige erhverv. Der er også sket ændringer af beskatningen for visse foreninger, og det skattefri bundfradrag ved uddeling fra visse fonde er forhøjet. 

Et flertal i Folketinget har den 1. juni 2021 vedtaget L 133 (2020/21), som medfører forringede muligheder for succession i virksomhedsordningen, herunder i forhold til opsparet overskud. Hensigten med ændringerne er ifølge Skatteministeren at dæmme op for det, som Skatteministeren kalder "Utilsigtet udnyttelse af de gældende regler ved succession i virksomhedsordningen".

Østre Landsret har afsagt en principiel dom i den første sag om arbejdsudleje for håndværksopgaver siden stramningen af arbejdsudlejereglerne i 2012. Landsretten fandt, at håndværksopgaverne blev udøvet som et naturligt led i ejendomsselskabernes drift mv., og opgaverne var i øvrigt ikke tilstrækkeligt udskilt, hvorfor der var tale om leje af arbejdskraft. Dommen er indbragt for Højesteret.

Højesteret har afsagt en dom, hvor skattemyndighedernes afslag på ekstraordinær genoptagelse blev stadfæstet.

Et selskabs transfer pricing-dokumentation var så mangelfuld, at skattemyndighederne kunne fastsætte selskabets skattepligtige indkomst skønsmæssigt, og Højesteret fandt ikke grundlag for at tilsidesætte skønnet. 

Vestre Landsret har afsagt en dom om fortolkningen af selskabsskattelovens § 12 D, stk. 2, der er en værnsregel imod salg af "tomme" underskudsselskaber. Sagen blev på grund af dens principielle karakter behandlet af Vestre Landsret som første instans. 

Skatteministeren har udskudt oplysningsfristerne, herunder bl.a. for indsendelse af oplysningsskemaer, som nu senest skal være indberettet den 1. september 2021.

Højesteret har i kendelse af 26. april 2021 angående +/- 15 %-reglen underkendt Skifteretten i Lyngby og Østre Landsrets afgørelser om, at Skattestyrelsen kunne få udmeldt syn og skøn ud fra devisen om, at "særlige omstændigheder" kan begrundes i tilsvarende salg i området og afkastningsgrad. Højesteret har med denne afgørelse fastslået., at "særlige omstændigheder" ikke alene kan begrundes i højere priser ved tilsvarende salg i området og anden afkastningsgrad, ligesom Højesteret igen har fastslået, at det er det offentlige, som er den nærmeste til at bære risikoen, hvis den offentlige ejendomsvurdering er for lav, medmindre der foreligger særlige omstændigheder. 

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 211), der blandt andet ændrer beskatningen af foreninger og danske investeringsinstitutter. Begge ændringer skyldes, at de danske regler ikke må være i strid med EU-retten. Lovforslaget indeholder også andre ændringer, såsom en særregel i boafgiftsloven og virksomhedsskatteloven for tidligere minkavlere og minkafhængige følgeerhverv.

Folketinget har vedtaget et lovforslag (L 150), der gælder for EU's sortliste over skattelylande. Betalinger til modtagere i disse lande kan ikke skattemæssigt fratrækkes, og ved udlodning af udbytte fra et dansk selskab skal der i visse tilfælde indeholdes en dansk udbytteskat på 44 %.

I forbindelse med bl.a. skattefri virksomhedsomdannelser er det vigtigt at være opmærksom på konsekvenserne, såfremt der fx er opnået rentefrie momslån eller A-skat og AM-bidragslån som følge af de særlige COVID-19 hjælpepakker.

Folketinget har vedtaget lovforslaget (L 178) om forhøjelse af beløbsgrænsen for straksafskrivning af småaktiver, afskrivningsgrundlaget for fabriksnye driftsmidler og fradrag for FoU-afgifter.

Folketinget har vedtaget lovforslag L 161. Det betyder, at medarbejdere ikke skal betale skat af gavekort til restaurationer og lignende og en forhøjelse af det maksimale fradrag i BoligJobordningen. Nogle Covid-19-regler er endvidere justeret.

Den 1. juli 2021 ændres momsreglerne for såkaldt fjernsalg til andre EU-lande, i praksis internetsalg af varer fra Danmark til privatpersoner i andre EU-lande. Flere danske virksomheder vil blive pligtige til at betale moms i andre EU-lande. Samtidig forenkles selve afregningen af moms i andre lande, således at momsregistrering i de enkelte lande ikke længere er en nødvendighed.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 178) om forhøjelse af grænsen for straksafskrivning mv., midlertidig forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for nye driftsmidler og forlængelse af den midlertidige forhøjelse af fradrag for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed. 

Folketinget har vedtaget de nye momslån omtalt i vores Revifax udsendt den 29. januar. En forudsætning for at kunne søge om de nye lån er, at der sker korrekt indberetning af moms den 1. marts 2021.

Folketinget har vedtaget lovforslag L 129, der ændrer beskatningen af fri bil fra og med 1. juli 2021. Endvidere er der indført skattefrihed for arbejdsgiverbetalte ladestandere til elbiler mv. Endelig er der indført et særligt bundfradrag ved privat udlejning af nul- og lavemissionsbiler.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 161) om forbedring af BoligJobordningen i 2021, skattefritagelse af visse arbejdsgiverbetalte gavekort til oplevelsesøkonomi i 2021 og COVID-19-test mv. samt skattefrihed af tilbagebetalt COVID-19-støtte.

Regeringen foreslår på baggrund af den igangværende coronakrise at styrke danske virksomheders likviditet ved at indføre en ny momslåneordning og udvide A-skattelåneordningen. Endvidere udskydes betalingsfristen for A-skat og AM-bidrag i maj 2021.

Vi orienterede ultimo 2019 om, at Folketinget havde vedtaget nye regler for afregning af udtagningsmoms på ejendomme. Skatteministeriet har nu offentliggjort, at de nye regler træder i kraft d. 1. juli 2021.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 129), der blandt andet omhandler ændring af registreringsafgiften for person- og varebiler, forhøjelse af brændstofforbrugsafgiften og vægtafgiften samt omlægning af brændstofforbrugsafgiften til en CO2-baseret afgift. Lovforslaget omhandler også et par justeringer på skatteområdet - opgørelse af beskatningsgrundlaget for fri bil og indkomst ved udlejning af nul- og lavemissionsbiler.

Skatteministeren har fremsat lovforslag om rentefrie lån svarende til indberettet A-skat og AM-bidrag samt udskydelse af betalingsfrist for registreringsafgift af motorkøretøjer i forbindelse med COVID-19. Lovforslaget forventes vedtaget i Folketinget den 26. januar 2021.

Skattestyrelsen har offentliggjort et styresignal, der beskriver mulighederne for genoptagelse i situationer, hvor et dansk selskab har fravalgt international sambeskatning, men hvor der er realiserede endelige underskud i udenlandske datterselskaber, faste driftssteder og fast ejendom.