REVIFAXEN ER ET NYHEDSBREV, SOM VI UDGIVER. I REVIFAXEN ORIENTERER VI LØBENDE OM ÆNDRINGER I SKATTE- OG AFGIFTSPRAKSIS OG OM FORVENTEDE ELLER VEDTAGNE ÆNDRINGER I SKATTE-OG AFGIFTSLOVGIVNINGEN.

Revifaxen sendes pr. mail til revisorer, advokater og andre abonnenter. De Revifaxer, der offentliggøres her på hjemmesiden, er mindst 3 måneder gamle. Ønskes Revifaxen modtaget samme dag, som den udsendes, skal der tegnes et abonnement.

Vi har nedenfor indsat tidligere udsendte Revifaxer for 2021.

22/06/2021 1478 Ejendomsværdiskat for udenlandske ejendomme

Selvangivelsesfristen for 2020 er for perosner udskudt fra den 1. juli 2021 til den 1. september 2021. Skattestyrelsen har oggentliggjort indekstal og afstandsprocent (SKM2021.320), så beregningsgrundlaget for ejendomsværdiskat for udenlandske ejendomme kan opgøres.

11/06/2021 1477 Udlejning af den ene lejlighed i et tofamiliehus

Landsskatteretten har afsagt en kendelse, hvor den skattepligtige indkomst ved korttidsudlejning af den ene lejlighed i et tofamiliehus kunne opgøres med et bundfradrag på 24.000 kr.

11/06/2021 1476 Landsretsdom om beneficial owner

Beneficial owner-sagerne drejer sig om, hvorvidt danske selskaber skulle have indeholdt dansk kildeskat ved betaling af renter eller udbytte til deres udenlandske moderselskaber. Ved manglende indeholdelse af dansk skat er spørgsmålet herefter, om de danske selskaber hæfter for denne kildeskat.

Østre Landsret har i maj 2021 afsagt en dom, hvor Skatteministeriet stort set har fået medhold i, at der skulle have været indeholdt skat, og at det udbetalende selskab hæfter for den manglende skat. Sagen er indbragt for Højesteret.

09/06/2021 1475 Er en autocamper et egnet alternativ til en privat bil?

Højesteret har afsagt en dom om, hvorvidt en autocamper var omfattet af de almindelige regler for beskatning af fri bil, eller om der var tale om et specialkøretøj. Højesteret konkluderede, at der skulle ske beskatning efter de almindelige regler for fri bil.

03/06/2021 1474 Ny skatterådgiver i Revitax

Vi byder velkommen til David Vinther.

02/06/2021 1473 Skattelovforslag om tidligere minkavlere mv. er vedtaget

Folketinget har i går vedtaget L 211 A, som blandt andet omhandler særlige regler for tidligere minkavlere og minkafhængige erhverv. Der er også sket ændringer af beskatningen for visse foreninger, og det skattefri bundfradrag ved uddeling fra visse fonde er forhøjet. 

02/06/2021 1472 Ændrede regler for succession i virksomhedsordningen

Et flertal i Folketinget har den 1. juni 2021 vedtaget L 133 (2020/21), som medfører forringede muligheder for succession i virksomhedsordningen, herunder i forhold til opsparet overskud. Hensigten med ændringerne er ifølge Skatteministeren at dæmme op for det, som Skatteministeren kalder "Utilsigtet udnyttelse af de gældende regler ved succession i virksomhedsordningen".

01/06/2021 1471 Landsretsdom om entreprisekontrakt contra arbejdsudleje

Østre Landsret har afsagt en principiel dom i den første sag om arbejdsudleje for håndværksopgaver siden stramningen af arbejdsudlejereglerne i 2012. Landsretten fandt, at håndværksopgaverne blev udøvet som et naturligt led i ejendomsselskabernes drift mv., og opgaverne var i øvrigt ikke tilstrækkeligt udskilt, hvorfor der var tale om leje af arbejdskraft. Dommen er indbragt for Højesteret.

01/06/2021 1470 Husk at anvende de korrekte rubrikker på selvangivelsen

Højesteret har afsagt en dom, hvor skattemyndighedernes afslag på ekstraordinær genoptagelse blev stadfæstet.

25/05/2021 1469 Højesteretsdom om TP-dokumentation

Et selskabs transfer pricing-dokumentation var så mangelfuld, at skattemyndighederne kunne fastsætte selskabets skattepligtige indkomst skønsmæssigt, og Højesteret fandt ikke grundlag for at tilsidesætte skønnet. 

25/05/2021 1468 Underskudsfremførsel - tomt selskab?

Vestre Landsret har afsagt en dom om fortolkningen af selskabsskattelovens § 12 D, stk. 2, der er en værnsregel imod salg af "tomme" underskudsselskaber. Sagen blev på grund af dens principielle karakter behandlet af Vestre Landsret som første instans. 

21/05/2021 1467 Udskydelse af oplysningsfrister

Skatteministeren har udskudt oplysningsfristerne, herunder bl.a. for indsendelse af oplysningsskemaer, som nu senest skal være indberettet den 1. september 2021.

28/04/2021 1466 Særlige omstændigheder +/- 15 % Højesteret

Højesteret har i kendelse af 26. april 2021 angående +/- 15 %-reglen underkendt Skifteretten i Lyngby og Østre Landsrets afgørelser om, at Skattestyrelsen kunne få udmeldt syn og skøn ud fra devisen om, at "særlige omstændigheder" kan begrundes i tilsvarende salg i området og afkastningsgrad. Højesteret har med denne afgørelse fastslået., at "særlige omstændigheder" ikke alene kan begrundes i højere priser ved tilsvarende salg i området og anden afkastningsgrad, ligesom Højesteret igen har fastslået, at det er det offentlige, som er den nærmeste til at bære risikoen, hvis den offentlige ejendomsvurdering er for lav, medmindre der foreligger særlige omstændigheder. 

22/04/2021 1465 Lovforslag om EU-retlig tilpasning af foreningsbeskatning mv.

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 211), der blandt andet ændrer beskatningen af foreninger og danske investeringsinstitutter. Begge ændringer skyldes, at de danske regler ikke må være i strid med EU-retten. Lovforslaget indeholder også andre ændringer, såsom en særregel i boafgiftsloven og virksomhedsskatteloven for tidligere minkavlere og minkafhængige følgeerhverv.

22/04/2021 1464 En udbytteskat på 44 % - men kun for særligt udvalgte

Folketinget har vedtaget et lovforslag (L 150), der gælder for EU's sortliste over skattelylande. Betalinger til modtagere i disse lande kan ikke skattemæssigt fratrækkes, og ved udlodning af udbytte fra et dansk selskab skal der i visse tilfælde indeholdes en dansk udbytteskat på 44 %.

20/04/2021 1463 Pas på ved skattefri virksomhedsomdannelser

I forbindelse med bl.a. skattefri virksomhedsomdannelser er det vigtigt at være opmærksom på konsekvenserne, såfremt der fx er opnået rentefrie momslån eller A-skat og AM-bidragslån som følge af de særlige COVID-19 hjælpepakker.

16/04/2021 1462 De nye gunstigere afskrivningsregler

Folketinget har vedtaget lovforslaget (L 178) om forhøjelse af beløbsgrænsen for straksafskrivning af småaktiver, afskrivningsgrundlaget for fabriksnye driftsmidler og fradrag for FoU-afgifter.

25/03/2021 1461 Skattefrihed for visse arbejdsgiverbetalte gavekort er en realitet

Folketinget har vedtaget lovforslag L 161. Det betyder, at medarbejdere ikke skal betale skat af gavekort til restaurationer og lignende og en forhøjelse af det maksimale fradrag i BoligJobordningen. Nogle Covid-19-regler er endvidere justeret.

25/03/2021 1460 Nye momsregler ved internethandel

Den 1. juli 2021 ændres momsreglerne for såkaldt fjernsalg til andre EU-lande, i praksis internetsalg af varer fra Danmark til privatpersoner i andre EU-lande. Flere danske virksomheder vil blive pligtige til at betale moms i andre EU-lande. Samtidig forenkles selve afregningen af moms i andre lande, således at momsregistrering i de enkelte lande ikke længere er en nødvendighed.

24/02/2021 1459 Lovforslag om forbedrede afskrivningsmuligheder mv.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 178) om forhøjelse af grænsen for straksafskrivning mv., midlertidig forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for nye driftsmidler og forlængelse af den midlertidige forhøjelse af fradrag for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed. 

23/02/2021 1458 Nye momslån kræver indberetning den 1. marts

Folketinget har vedtaget de nye momslån omtalt i vores Revifax udsendt den 29. januar. En forudsætning for at kunne søge om de nye lån er, at der sker korrekt indberetning af moms den 1. marts 2021.

12/02/2021 1457 Nye regler for beskatning af fri bil mv.

Folketinget har vedtaget lovforslag L 129, der ændrer beskatningen af fri bil fra og med 1. juli 2021. Endvidere er der indført skattefrihed for arbejdsgiverbetalte ladestandere til elbiler mv. Endelig er der indført et særligt bundfradrag ved privat udlejning af nul- og lavemissionsbiler.

10/02/2021 1456 Lovforslag om BoligJobordningen og visse skattefritagelser mv.

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 161) om forbedring af BoligJobordningen i 2021, skattefritagelse af visse arbejdsgiverbetalte gavekort til oplevelsesøkonomi i 2021 og COVID-19-test mv. samt skattefrihed af tilbagebetalt COVID-19-støtte.

29/01/2021 1455 Ny momslåneordning og udvidelse af A-skattelåneordningen

Regeringen foreslår på baggrund af den igangværende coronakrise at styrke danske virksomheders likviditet ved at indføre en ny momslåneordning og udvide A-skattelåneordningen. Endvidere udskydes betalingsfristen for A-skat og AM-bidrag i maj 2021.

25/01/2021 1454 Udtagningsmoms på ejendomme - Nye regler træder i kraft

Vi orienterede ultimo 2019 om, at Folketinget havde vedtaget nye regler for afregning af udtagningsmoms på ejendomme. Skatteministeriet har nu offentliggjort, at de nye regler træder i kraft d. 1. juli 2021.

21/01/2021 1453 Lovforslag om ændret beskatning af fri bil

Skatteministeren har fremsat lovforslag (L 129), der blandt andet omhandler ændring af registreringsafgiften for person- og varebiler, forhøjelse af brændstofforbrugsafgiften og vægtafgiften samt omlægning af brændstofforbrugsafgiften til en CO2-baseret afgift. Lovforslaget omhandler også et par justeringer på skatteområdet - opgørelse af beskatningsgrundlaget for fri bil og indkomst ved udlejning af nul- og lavemissionsbiler.

20/01/2021 1452 Lovforslag om rentefrie lån til indberettet A-skat mv.

Skatteministeren har fremsat lovforslag om rentefrie lån svarende til indberettet A-skat og AM-bidrag samt udskydelse af betalingsfrist for registreringsafgift af motorkøretøjer i forbindelse med COVID-19. Lovforslaget forventes vedtaget i Folketinget den 26. januar 2021.

11/01/2021 1451 Styresignal med mulighed for genoptagelse af endelige underskud fra udenlandske datterselskaber, faste driftssteder og fast ejendom

Skattestyrelsen har offentliggjort et styresignal, der beskriver mulighederne for genoptagelse i situationer, hvor et dansk selskab har fravalgt international sambeskatning, men hvor der er realiserede endelige underskud i udenlandske datterselskaber, faste driftssteder og fast ejendom.