REVIFAXEN ER ET NYHEDSBREV, SOM VI UDGIVER. I REVIFAXEN ORIENTERER VI LØBENDE OM ÆNDRINGER I SKATTE- OG AFGIFTSPRAKSIS OG OM FORVENTEDE ELLER VEDTAGNE ÆNDRINGER I SKATTE-OG AFGIFTSLOVGIVNINGEN.

Revifaxen sendes pr. mail til revisorer, advokater og andre abonnenter. De Revifaxer, der offentliggøres her på hjemmesiden, er mindst 3 måneder gamle. Ønskes Revifaxen modtaget samme dag, som den udsendes, skal der tegnes et abonnement.

Vi har nedenfor indsat tidligere udsendte Revifaxer for 2023.

21/12/2023 1579 Udvidet oplysningspligt for pensionsordninger oprettet i udlandet

Med hjemmel i skattekontrolloven §§ 16-18 skal personer med visse pensionsordninger oprettet i udlandet hvert år afgive nogle oplysninger til Skattestyrelsen. Oplysningsfristen er den 1. juli. 

20/12/2023 1578 Skattelovforslag L 93

Skatteministeren har den 19. december fremsat L 93, der omhandler forhøjelse af servicefradrag og befordringsfradrag for personer med bopæl i yderkommuner og endvidere en nedsættelse af bundskatten for alle. 

20/12/2023 1577 Ændring af EU's sortliste over skattely

Skatteministeren har den 19. december fremsat L 92, der ændrer ligningslovens § 5 H, stk. 2 over ikke samarbejdsvillige skattejurisdiktioner. 

15/12/2023 1576 Enighed om skattenedsættelser

I går den 14. december indgik regeringen en aftale med Danmarksdemokraterne, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og Nye Borgerlige om "Reform af personskat".

Der er tale om en såkaldt stemmeaftale, hvilket betyder, at aftalepartierne forpligter sig til at stemme for de lovforslag og bevillingsmæssige hjemler, der udmønter aftalens indhold. 

15/12/2023 1575 Rentesatser for selskabsskat for 2023

Rentesatserne for selskabsskat for indkomståret 2023 er markant højere end sidste år, men det kan vel næppe vække den store forundring. 

15/12/2023 1574 Restskat for 2023

Skattestyrelsen har offentliggjort rentesatserne for restskat og overskydende skat for personer. 

14/12/2023 1573 Det er ganske vist - det franske parlament har godkendt - hvad?

Det franske parlament godkendte i går den 13. december dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Frankring. Og den træder i kraft den 1. januar 2024?

13/12/2023 1572 Bogføring af ejendomsskat, der betales via forskuds- og årsopgørelsen

Grundskyld og ejendomsværdiskat vil fra 2024 blive opkrævet som løbende skattebetalinger, der betales via B-skatterater eller via A-skatten. Vedrører betaling af ejendomsskatten en ejendom, der udlejes, og er virksomhedsskatteordningen tilvalgt, skal man være opmærksom på at få bogført disse skattebetalinger korrekt. 

12/12/2023 1571 Indberetning af løn til personer bosat i udlandet

Fra og med den 1. januar 2024 skal indberetning til eIndkomst indeholde et Tax Identification Number, når personen er bosat i udlandet. 

11/12/2023 1570 +/- 15 %'s-reglen - høj belåning

Højesteret har taget stilling til, om der forelå "særlige omstændigheder" i en situation, hvor realkreditforeningens vurdering af nogle ejendommes handelsværdi i forbindelse med belåning var markant højere end en værdiansættelse efter den såkaldte +/- 15 %'s-regel.

23/11/2023 1569 Vedtagne skattelovforslag

Folketinget har i dag vedtaget lovforslagene L 6 og L 8.

06/10/2023 1568 Lovforslag på skatteområdet

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 8), der dels forhøjer personfradraget for unge under 18 år dels skaber klarere regler for bevarelse af lavere pensionsudbetalinger ved jobskifte mv.

05/10/2023 1567 Lovforslag på skatteområdet

Lovforslag (L 6) omhandler bl.a. forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekonto og udvidelse af begrebet børsnoterede aktier. 

18/09/2023 1566 28 dage på arbejde og 28 dage i frihed - lempelse efter ligningsloven § 33 A?

Skatterådet har afgivet endnu et bindende svar, der er med til at belyse lønmodtageres mulighed for at anvende ligningslovens § 33 A i kølvandet på pilotdommen. 

13/09/2023 1565 Har de nye vurderinger betydning for familieoverdragelser af fast ejendom?

Der er netop sendt nye foreløbige vurderinger ud. Vurderingen har betydning for, hvad der skal betales i boligskat for 2024.

Vurderingerne er dog alene foreløbige og er derfor ikke bindende i forhold til familieoverdragelse inden for +/- 15 % af den offentlige vurdering, hvis der i øvrigt ikke foreligger særlige omstændigheder. 

07/09/2023 1564 Hovedaktionær på arbejde i Vietnam

En hovedaktionær ville sammen med familien tage til Vietnam i 7 måneder og ønskede Skatterådets svar på en række spørgsmål angående skattepligt, dobbeltdomicil og lempelse efter ligningslovens § 33 A.

05/09/2023 1563 Personalelån - beskatning af rentefordel

Den såkaldte referencerente har siden 2012 været 0 %. I 2023 udgør denne rente 1 %.

31/08/2023 1562 Befordringsfradrag - sædvanlig bopæl

Afstanden mellem den sædvanlige bopæl og arbejdsstedet udgør grundlaget for beregningen af det almindelige befordringsfradrag. Hvad er den sædvanlige bopæl, når hustru og børn bor i Polen, og manden arbejder i Danmark?

30/08/2023 1561 Kapitalafkast- og rentekorrektionssats for 2023

Satserne for 2023 er offentliggjort i SKM2023.414.

30/08/2023 1560 Styresignal om +/- 15 %'s-reglen

Skattestyrelsen har udsendt et styresignal om +/- 15 %'s-reglen, der omhandler en højesteretsdom fra 2021. Det er altså ikke det styresignal, der omhandler "særlige omstændigheder", der blev sendt i høring den 3. maj 2022. Dette styresignal har vi stadig til gode.

02/08/2023 1559 Ingen lempelse efter ligningslovens § 33 A

Først var det piloten, der måtte acceptere, at han ikke kunne anvende eksemptionsbestemmelsen i ligningslovens § 33 A, og nu blev det "sygeplejerskens" tur.

01/08/2023 1558 Hovedaktionærbeskatning af lystbåd til rådighed

Byretten har afsagt en dom om rådighedsbeskatning af en hovedaktionær - lystyacht med en vægt på 460 tons. Hovedaktionæren blev kun beskattet for 40 dage!

29/06/2023 1557 Fristen for indsendelse af TP-dokumentation for selskaber
21/06/2023 1556 Oplysningsfristen for selskaber er 25. august 2023

Skatteministeriet har udskudt oplysningsfristen for selskaber til fredag den 25. august 2023.

14/06/2023 1555 Højesteretsdom om ligningslovens § 33 A - fratrædelsesgodtgørelse mv.

Højesteret har taget stilling til om og i hvilket omfang løn i en opsigelsesperiode og fratrædelsesgodtgørelse er omfattet af ligningslovens § 33 A (BS-22150/2022-HJR).

13/06/2023 1554 Højesteretsdom om lån til hovedaktionærens kæreste

Højesteret har stadfæstet Østre Landsrets dom om, at udlån til hovedaktionærens kæreste var et skattepligtigt aktionærlån (dom af 24. maj 2023 BS-21956/2022-HJR).

13/06/2023 1553 Ingen succession i arbejdstidskravet ved nedsat boafgift

Vestre Landsret har afsagt en dom om, hvorvidt en aktiv erhvervsvirksomhed var omfattet af reglerne om nedsat boafgift. Der var tale om længstlevende ægtefælle, der hensad i uskiftet bo (dom af 3. maj 2023 BS-17570/2022-VLR).

12/06/2023 1552 Skattefri kantineordning

Hvor stor må arbejdsgiverens udgift til en kantineordning være uden, at der skal ske beskatning af medarbejderne? Det har Skatterådet taget stilling til i et netop offentliggjort bindende svar (SKM2023.262).

06/06/2023 1551 Elafgiften genindføres - Nu kan de liberale erhverv også få godtgjort udgiften fuldt ud

Med virkning fra den 1. juli 2023 genindføres elafgiften. De liberale erhverv kan nu også opnå godtgørelse af elafgiften.

30/05/2023 1550 Renter ved efterangivelse af moms og afgifter

Med virkning fra den 1. juli 2023 skal der betales renter ved efterangivelse af moms og afgifter.

08/05/2023 1549 Lovforslag om ejendomsværdiskat mv. for boligejere fra og med 2024

Skatteministeren har fremsat to lovforslag (L 113 og L 114), der skal udmønte boligskatteforliget fra 2017 og kompensationsaftalen fra 2020.

28/04/2023 1548 Opsigelse af overenskomsten med Rusland

Skatteministeriet har sendt et lovforslag i høring, der skal bemyndige regeringen til at opsige Danmarks dobbeltbeskatningsoverenskomst med Rusland.

27/04/2023 1547 Lovforslag om likviditetshjælp

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 112), der midlertidigt udskyder betalingsfristen for AM-bidrag og A-skat. Der foreslås endvidere en midlertidig forhøjelse af standardfradraget for dagplejemødre.

25/04/2023 1546 Sælgerfinansiering i virksomhedsordningen

Østre Landsret har afsagt en dom, hvor sælgerfinansiering i virksomhedsskatteordningen i forbindelse med delsalg af landbrug blev anset for et privat udlån og dermed en hævning.

24/04/2023 1545 Udlån fra virksomhedsordningen - erhvervsmæssigt?

En byret har taget stilling til, hvorvidt et udlån fra en virksomhedsordning til en af virksomhedens samarbejdspartnere var erhvervsmæssigt eller skulle anses som privat og dermed en hævning.

18/04/2023 1544 Højesteretsdom om skat af gældseftergivelse i et K/S

Højesteret har givet Skatteministeriet medhold i, at kommanditister var skattepligtige af en kursgevinst, selv om det modsatte fremgik af Den Juridiske Vejledning.

17/04/2023 1543 Højesteretsdomme om beskatning af bitcoins

De to første højesteretsdomme om beskatning af bitcoins er afsagt den 30. marts 2023. Højesteret slår fast, at gevinster på bitcoins, der var modtaget ved donationer og mining som led i ikke-erhvervsmæssig virksomhed, var skattepligtige (vederlagsnæring).

14/04/2023 1542 Solceller og vindmøller - pengetankreglen

Højesteret har taget stilling til, hvorvidt et selskabs investering i solceller og vindmøller var passiv kapitalanbringelse. Dette var tilfældet blandet andet henset til, at der ikke var fremlagt oplysninger, der kunne godtgøre det modsatte.

13/04/2023 1540 Dansk beskatning af udenlandsk pension

Skatterådet har afgivet et bindende svar (SKM2023.142) om dansk beskatning af udbetalinger fra en schweizisk pensionsordning, hvor der i Schweiz havde været bortseelsesret fra arbejdsgiverens indbetalinger, hvorimod disse var blevet beskattet i Danmark. Svaret var, at der skulle betales dansk skat af udbetalingerne. 

11/04/2023 1541 Lavere godtgørelse af energiafgiften på brændsler fra den 1. april 2023

I slutningen af marts 2023 vedtog Folketinget at nedsætte retten til godtgørelse af afgiften på fossile brændsler. 

31/03/2023 1539 Lovforslag om fradrag for lønforsikringer mv.

Skatteministeren har fremsat et lovforslag (L 76), der omhandler fradrag for lønforsikringer og fagligt kontingent samt en nedsættelse af bundskatten. 

31/03/2023 1538 Lovforslag om beskatning i Danmarks eksklusive økonomiske zone!

Skatteministeren har fremsat lovforslag nr. L 73, der blandt andet omhandler indførelse af begrænset skattepligt ved udøvelse af visse aktiviteter i Danmarks eksklusive økonomiske zone, det vil sige uden for 12-sømilegrænsen.

17/02/2023 1537 Fuld skattepligt ved leje af lejlighed via Airbnb

Et ægtepar bosiddende i USA lejede en Airbnb-lejlighed i Danmark for en periode på 5 måneder i forbindelse med ferie mv. og børns skolegang. Skatterådet var af den opfattelse, at der indtrådte fuld dansk skattepligt, men det skattemæssige hjemsted var USA.

15/02/2023 1536 Beskatning af FN-pensioner

Landsskatteretten har afsagt en kendelse om skattefrihed for den del af udbetalingerne fra en FN-pension, der kan henføres til arbejdsgiverens indbetalinger. 

31/01/2023 1535 Momsfradragsret i tilskudsfinansierede virksomheder

Skattestyrelsen har udsendt et styresignal om opgørelse af momsfradrag i virksomheder, der udover momspligtige indtægter også modtager tilskud. 

25/01/2023 1534 Pengetankreglen - solceller og vindmøller

Højesteret har taget stilling til, hvorvidt et selskabs investering i solcelle- og vindmøllevirksomhed skulle anses som passiv kapitalanbringelse. Efter en konkret vurdering nåede Højesteret frem til, at investeringen måtte anses for passiv kapitalanbringelse, hvorfor overdragelsen af anparterne ikke kunne ske med skattemæssig succession.

25/01/2023 1533 Lovkatalog mv.

Regeringen offentliggjorde den 17. januar 2023 et lovkatalog over de forslag, som den planlægger at fremsætte inden vinterferien.

23/01/2023 1532 Selvstændigt erhvervsdrivende eller lønmodtager?

Højesteret har taget stilling til, om erhvervsdykkere, der arbejdede på et off-shore-projekt i Nordsøen, skulle anses som lønmodtagere eller selvstændigt erhvervsdrivende. 

11/01/2023 1531 Vær opmærksom på styresignal SKM2023.2SKTST af 5. januar 2023
11/01/2023 1530 Vedtagne lovforslag

Den 19. december 2022 fremsatte vores nye skatteminister to lovforslag, som blev til tre og vedtaget den 22. december 2022. Lovforslagene er omtalt i ReviFaxen nr. 1529.